Odraz dobiti i gubitka u računovodstvu poduzeća jedna je od glavnih operacija, jer neprofitabilne aktivnosti mogu postati razlogom zbog kojeg porezna uprava može biti podvrgnuta inspekciji na licu mjesta.
Upute
Korak 1
Financijski rezultat obračunskog razdoblja odražava se u bilanci kao zadržana dobit, odnosno kao financijski rezultat umanjen za poreze i s tim povezana plaćanja. Zatvorite račun 99 na kraju godine otpisom primljenog financijskog rezultata poduzeća na 84. godinu. Na stranici 190 odgovarajućeg izvještaja o dobiti i gubitku prikažite neto dobit / gubitak za razdoblje.
Korak 2
Izračunajte neto dobit koristeći sljedeću formulu: dobit prije oporezivanja umanjena za potencijalni porezni trošak i trajnu poreznu obvezu. Oblikujte iznos poreza na dobit na teret i kredit računa 68 za izvještajno razdoblje. Imajte na umu da saldo na računu 68 ("Porez na dobit") mora biti nula ili kreditni.
3. korak
Da biste račune 68 i 99 uskladili, unesite dodatni račun na kojem će se utvrditi razlika između odgođenih poreznih obveza. Da biste to učinili, upotrijebite podračun na računu 76, koji se naziva "Dodatni porez na dohodak".
4. korak
Ako imate višak odgođene porezne imovine u odnosu na odgođene obveze, to zabilježite u stavku terećenje 99 Dobici i gubici i potraživanja.
Korak 5
U izvještajima o dobiti i gubitku također reflektirajte sljedeće točke: iznos trajne porezne obveze, potencijalni trošak poreza na dohodak, privremene i trajne razlike koje su nastale u izvještajnom razdoblju i dovele do prilagodbe potencijalnih troškova / prihoda za poreza, kao i razlozi promjene poreznih stopa u odnosu na prethodno razdoblje.
Korak 6
Dio troškova, ako ih je velik, preuzmite na račun 97, "Odgođeni troškovi". U tom slučaju možete postupno otpisati troškove povezane s izravnim troškovima poduzeća. Također je potrebno opravdati pojavu gubitaka i navesti konkretne razloge, na primjer, poteškoće u prodaji njihovih proizvoda, pad potražnje i niže cijene.
